为深入贯彻中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）精神，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》规定，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2025年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2025〕7号）要求，遵循“双随机、一公开”原则，按照全省会计监督检查确定的重点，对夹江县经济和信息化局、夹江县水务局、夹江县农业农村局3个行政事业单位和四川青衣农业综合开发有限公司1个国有企业进行检查，共计发现问题金额33712．30万元。

检查结果表明，各单位重视加强会计核算和财务管理工作，会计核算水平不断提升，内部控制制度日渐完善，会计信息质量和信息披露进一步规范。但检查也发现，仍存在一些不容忽视的问题：

1．预算管理方面：部分机关单位存在经费支出超预算、超范围列支费用问题。

2．会计管理方面：一是机关单位存在原始凭证审核把关不严、原始凭证附件不规范、原始凭证附件不齐、会计核算不规范、工作餐和加班餐费报销审批不规范、会议费报销不规范、工会经费收支管理不规范等问题。二是企业存在会计科目使用较为随意、无依据填制记账凭证、原始凭证附件不齐、差旅费审批和报销不规范、加班餐费报销审批不规范等问题。

3．资金支付管理方面：个别机关单位存在资金支付审核把关不严，个别费用超标准支付问题。

4．往来资金管理方面：一是机关单位往来款管理不规范，未定期对往来款项进行清理。存在部分往来款项长期挂账且无法确定往来单位；部分往来款项未及时退回财政金库；部分预付款项、应收款项、应付款项长期挂账，未及时清理；个别应收款项账务处理错误，未及时清理调账等问题。二是企业存在往来款管理不规范，往来款项余额大，部分往来科目长期挂账，未定期清理等问题。

5．财经纪律方面：一是部分机关单位公务接待费审批报销不规范，存在三单不齐、在公务接待费中列支非公务接待费用、超标准报销接待、接待清单的接待人数与公函不一致、陪同人员超人数、在公务接待费中列支住宿费、无公函、无接待清单等问题。二是企业存在招待费审批报销不规范，未对商务招待和公务接待明确区分、部分商务招待无接待方案、部分公务接待无公函、部分费用与接待方案不符、部分费用不应列支为业务招待费、实际就餐人数与接待审批表人数不一致等问题。

6．内控管理方面：一是个别机关事业单位存在车辆租赁费用审批及报销把关不严问题。二是企业存在内部制度不健全、未建立仓库保管和销售商品定价相关制度、未对库存商品定期盘存、执行重大事项请示报告制度不到位等问题。

7．决算管理方面：个别机关单位存在账表不一致、部门决算表与表之间不一致问题。

8．企业薪酬管理方面：企业存在职工薪酬执行不规范问题。

9．企业工程项目管理方面：企业存在未按合同规定履约，项目建设超期，资金管理不到位，违约处罚缺失，建设项目长期拖滞，未按合同规定落实合同违约责任追究条款等问题。

10．企业招标采购方面：企业存在招标采购不规范问题。

11．企业合同管理方面：企业存在合同执行不规范、合同签订不规范等问题。

针对存在的问题，我们在认真核查、反复论证和充分听取被查单位意见的基础上，依据《中华人民共和国会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规，责令被查单位追回违规资金、调整账务、加强管理、完善制度等。各被查单位都高度重视本次检查发现的问题，规范整改，切实加强财务管理，建立长效机制，防范财经违纪违规问题发生。

夹江县财政局

2025年11月6日